VMI: Ką verta žinoti apie investicinę sąskaitą?

Kauno apskrities valstybinė mokesčių inspekcija (Kauno AVMI) informuoja, kad šiemet pirmą kartą vyksta investicinės sąskaitos deklaravimas, todėl gyventojams gali kilti įvairių klausimų dėl jos deklaravimo tvarkos ir taikymo. Gyventojai, pasirinkę investicinės sąskaitos režimą, jos duomenis turi deklaruoti iki birželio 1 d. Kad nekiltų neaiškumų, Kauno AVMI viršininkė Judita Stankienė atsako į svarbiausius su tuo susijusius klausimus.

Kas yra investicinė sąskaita?

Tai gyventojo pasirinktas investavimo modelis, leidžiantis investicijų pajamas apmokestinti tik tuomet, kai iš investicinės sąskaitos išsiimama daugiau lėšų nei į ją buvo įnešta. Tai reiškia, kad reinvestuojamos lėšos nėra apmokestinamos tol, kol jos lieka investicinėje sąskaitoje.

Investicine sąskaita gali būti gyventojo jau turima arba naujai atidaryta sąskaita finansų įstaigoje ar pas mokėjimo paslaugų teikėją Lietuvoje ar užsienyje, tačiau joje esančios lėšos turi būti naudojamos tik investicijoms į teisės aktuose numatytus finansinius produktus.

Ar investicinę sąskaitą reikia atsidaryti privalomai?

Ne, tai yra gyventojo pasirinkimas.

Kokios sąskaitos gali būti deklaruojamos kaip investicinės?

Kaip investicinės gali būti deklaruojamos Lietuvoje ar užsienyje (EEE, EBPO valstybėse ar šalyse, su kuriomis Lietuva taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį) finansų įstaigose ar pas mokėjimo paslaugų teikėjus atidarytos sąskaitos, skirtos tik investicijoms į GPM įstatyme¹ numatytiems finansiniams produktams.

Tokiose sąskaitose apskaitomos piniginės lėšos negali būti naudojamos kasdienėms išlaidoms ar pajamoms gauti (pvz.: darbo užmokesčiui, komunaliniams mokesčiams). Investicinėmis sąskaitomis negali būti deklaruojamos indėlių, taupomosios, vertybinių popierių apskaitos ar bendro naudojimo sąskaitos. Kriptovaliutų investicijoms investicinė sąskaita taip pat nėra taikoma.

Į kokius finansinius produktus galima investuoti per investicinę sąskaitą?

Per investicinę sąskaitą galima investuoti į biržoje prekiaujamus vertybinius popierius ir pinigų rinkos priemones, kolektyvinio investavimo subjektų vertybinius popierius (pvz.: fondus), išvestines finansines priemones, sutelktinio finansavimo ir tarpusavio skolinimo priemones bei Lietuvos ir užsienio valstybių taupymo lakštus.

Kada gyventojas turi deklaruoti investicinę sąskaitą?

Investicinė sąskaita deklaruojama pateikiant pajamų mokesčio deklaraciją (GPM311 forma) per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) – vedlio H dalyje. Deklaraciją už 2025 m. reikia pateikti iki 2026 m. birželio 1 d.

Kokią informaciją gyventojas turi pateikti deklaracijoje?

Deklaracijoje gyventojas turi pateikti investicinės sąskaitos duomenis: finansų įstaigos ar mokėjimo paslaugų teikėjo pavadinimą, valstybę, sąskaitos numerį, atidarymo datą bei datą, nuo kada sąskaita pradėta naudoti investicijoms. Taip pat turi būti deklaruojamos visos investicinės sąskaitos operacijos, kurios yra reikalingos pajamų mokesčiui apskaičiuoti.

Kaip apskaičiuojamas pajamų mokestis?

Pajamų mokestis apskaičiuojamas tik tada, kai iš investicinės sąskaitos išsiimama daugiau lėšų, nei į ją buvo įnešta.

• Jei išmokama suma neviršija investicinėje sąskaitoje esančio įnašo likučio, pajamų mokestis neskaičiuojamas – tiesiog sumažėja įnašo likutis.

• Jei išmokama daugiau, nei buvo įnešta, mokesčiu apmokestinama tik ta dalis, kuri viršija įnašo likutį.

• Jei investicinėje sąskaitoje įnašo likutis jau yra 0 Eur, visa išmokėta suma laikoma apmokestinamosiomis pajamomis.

Kada atsiranda prievolė mokėti GPM?

Pasirinkus investicinės sąskaitos modelį, pajamų mokestis mokamas tik tada, kai iš investicinės sąskaitos išsiimama daugiau lėšų, nei į ją buvo įmokėta.

Kokiais atvejais laikoma, kad lėšos išmokėtos iš investicinės sąskaitos?

Lėšos laikomos išmokėtomis iš investicinės sąskaitos tuomet, kai gyventojas jas panaudoja ne investavimo tikslams. Tai apima atvejus, kai pinigai nėra skiriami tinkamiems investuoti finansiniams produktams įsigyti, nepervedami į kitą nuolatinio Lietuvos gyventojo investicinę sąskaitą ar nėra naudojami išlaidoms, tiesiogiai susijusioms su investicinių produktų įsigijimu, perleidimu arba investicinės sąskaitos tvarkymu, apmokėti. Daugiau informacijos apie tai galima rasti VMI puslapyje.

Kaip deklaruoti lėšų įnešimą ir išėmimą iš investicinės sąskaitos?

Jeigu iš investicinės sąskaitos lėšos nebuvo išmokėtos, gyventojas deklaracijoje turi nurodyti bendrą per metus į investicinę sąskaitą įneštų lėšų sumą. Tačiau jei išmokėjimai buvo atlikti, reikia atskirai deklaruoti kiekvieną kalendorinių metų dieną įneštų ir išmokėtų lėšų bendras sumas, nurodant konkrečią datą ir tą dieną atliktų operacijų sumą.

Kas nutinka, jei gyventojas pavėluoja deklaruoti?

Pasibaigus deklaravimo terminui, jau nuo kitos dienos pradedami skaičiuoti delspinigiai – 0,027 proc. per dieną nuo nesumokėtos mokesčio sumos. Gyventojus visada kviečiame nelaukti priminimų ir kaip įmanoma greičiau sumokėti mokesčius.

Ką reikia žinoti gyventojams, investavusiems iki 2025 metų?

Jei gyventojas nori taikyti investicinės sąskaitos režimą ir į ją įtraukti iki 2025 metų įsigytas investicijas, tai reikia deklaruoti pateikiant 2025 metų pajamų deklaraciją — iki 2026 m. birželio 1 d.

Ar viena investicine sąskaita gali naudotis keli asmenys, šeimos nariai ir į ją pervesti nuosavas lėšas?

Investicinės sąskaitos režimu galės naudotis tik tas gyventojas, kuris savo sąskaitą VMI deklaruos kaip investicinę. Tos pačios sąskaitos kaip investicinės deklaruoti keli asmenys, nepriklausomai nuo giminystės ryšių, negalės. Kadangi šis apmokestinimo režimas taikomas konkrečiam gyventojui, visas su investicine sąskaita susijusias operacijas – lėšų įnešimą, išmokėjimą ar kitus veiksmus – atliks pats sąskaitos savininkas.

Ar gyventojas gali deklaruoti ir naudoti daugiau nei vieną investicinę sąskaitą?

Įstatymas neriboja naudojamų investicinių sąskaitų kiekio.

Ką svarbiausia žinoti gyventojui prieš pirmą kartą deklaruojant investicinę sąskaitą?

Svarbiausia žinoti, kad investicinės sąskaitos režimas taikomas tik pačio gyventojo iniciatyva – sąskaitą reikia deklaruoti metinėje pajamų deklaracijoje. Taip pat svarbu įsitikinti, kad per šią sąskaitą vykdomos tik su investavimu susijusios operacijos, o deklaruojant reikės pateikti pagrindinius sąskaitos duomenis bei informaciją apie įneštas ir išmokėtas lėšas. Be to, mokestis atsiranda tik tuomet, kai iš investicinės sąskaitos išsiimama daugiau lėšų, nei buvo įnešta. Visą aktualią informaciją, dažniausiai užduodamus klausimus bei investicinės sąskaitos deklaravimo atmintinę gyventojai gali rasti VMI interneto svetainėje. Konsultacijos aktualiais mokesčių klausimais teikiamos telefonu +370 5 260 5060. Paslaugos klientų aptarnavimo padaliniuose teikiamos su išankstine registracija.

Indrė Salyklytė