Rajono centralizuota savivaldybės vidaus audito tarnyba, vykdydama 2009 metų veiklos planą, suderintą su Savivaldybės administracijos direktoriumi, praėjusių metų pabaigoje atliko Kūno kultūros ir sporto plėtojimo programos vertinimo vidaus auditą.

Savigyra ir realybė

Kontrolierius domino, kaip laikotarpiais nuo 2008 m. sausio 1-osios iki 2009 m rugsėjo 30-osios Kūno kultūros ir sporto centre buvo įgyvendinamos Kūno kultūros ir sporto plėtojimo programos priemonės.

Pirmiausia – šiek tiek apie viešumą. Skirtingai nuo savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos patikrinimų medžiagos ir rezultatų, kurie yra vieši, skelbiami savivaldybės interneto svetainėje, svarstomi tarybos komitete, Centralizuotos vidaus audito tarnybos dokumentai skirti vidaus naudojimui – toks yra šios tarnybos darbo reglamentas, kurio laikomasi. Tačiau paskutiniu metu skandalingai pagarsėję reikalai Kaišiadorių kūno kultūros ir sporto centre privertė pasidomėti šio patikrinimo medžiaga. Juolab, kad į vieną iš savivaldybės tarybos Švietimo, kultūros ir sporto reikalų komiteto posėdį šio centro direktorius J.Žižliauskas atėjo nešinas save liaupsinančiu savo pavaldinių pasirašytu raštu, kuriame, be kita ko, teigiama, jog mūsų laikraštyje pasirodę straipsniai „formuoja neigiamą, tendencingą nuomonę apie centro ir jo direktoriaus Jono Žižliausko veiklą. Tokie vienašališki straipsniai pažeidžia ir žurnalistikos etiką.“ Minėtame rašte, kuris buvo paskelbtas ir viešoje erdvėje – Kaišiadorių kūno kultūros ir sporto centro interneto svetainėje, rašoma: „Mes, trenerių kolektyvas, didžiuojamės ir džiaugiamės dirbdami su Kūno kultūros ir sporto centro direktoriumi Jonu Žižliausku, turinčiu ilgametę neįkainuojamą darbo patirtį, kompetenciją ir reikiamą kvalifikaciją. Vadovas tolerantiškas, nuoširdus, nuolat ieško naujovių ir jas įgyvendina kartu su kolektyvu. Iškilusias problemas sprendžia taktiškai, įsiklausant į skirtingas kolektyvo narių nuomones, argumentus, vadovaudamasis teisiniais dokumentais“ (paryškinta mano – aut.past.).

Redakcijai parūpo pasitikrinti savo poziciją – ar tikrai centro direktoriaus J.Žižliausko, kaip teigiama rašte, „neįkainojamą darbo patirtį, kompetenciją ir reikiamą kvalifikaciją“ temdo tik „Atspindžiai“ ir centre dirbantys treneriai Jankauskai, ginantys savo nuomonę. Tad kreipėmės į savivaldybės administracijos direktorių Vytautą Streikauską, prašydami suteikti galimybę susipažinti su Centralizuotos savivaldybės vidaus audito tarnybos patikrinimo medžiaga, jam dėkojame už operatyvų sprendimą. Jūsų dėmesiui – profesionalių auditorių patikrinti faktai ir išvados.

Apsiėjo be veiklos programos

Nors pinigų niekada nebūna per daug, visgi, pagal turimas išgales, kūno kultūrai ir sportui jų atseikėta nemaža dalis. Štai 2008 m. Kūno kultūros ir sporto plėtojimo programos priemonei „Kūno kultūros ir sporto tradicijų plėtojimas ir sporto organizacijų iniciatyvų skatinimas“ atseikėta 100 tūkst.Lt, 2009 m. Neformaliojo ugdymo programos priemonei „Plėtoti kūno kultūros ir sporto tradicijas, skatinti sporto organizacijų iniciatyvas“ vien per sausio-rugsėjo mėn.skirta 41 tūkst.Lt. Auditoriams rūpėjo nustatyti ir įvertinti šių programų rezultatyvumą, lėšų panaudojimo efektyvumą, taip pat – esamą vidaus kontrolės sistemą.

Patikrinimo metu nustatyta, jog KKKC direktorius, sudarydamas priemonių įgyvendinimo išlaidų sąmatas, kaip to reikalauja įstatymai, nei 2008 m., nei 2009 m. neparengė detalių išlaidų sąmatų. Ką tai reiškia – žino kiekvienas bent mažiausio ir pigiausio projekto vykdytojas, kai iš jo pareikalauja pagrįsti kiekvieno lito panaudojimą. O štai KKSC direktoriui užteko vieno ekonominės klasifikacijos straipsnio – „Kitos paslaugos“... Audito metu J.Žižliauskas nepateikė nustatyta tvarka patvirtinto ir suderinto įstaigos 2008-2012 m. strateginio veiklos plano ir veiklos programos, taip pat jo vadovaujamoje įstaigoje nebuvo parengtas ir patvirtintas 2009 m. veiklos programoje numatytų priemonių įgyvendinimo planas.

Patikrinus 2008 m. programos priemonės lėšų panaudojimą nustatyta, jog 57,1 tūkst.Lt Kaišiadorių kultūros ir sporto centras panaudojo ne pagal paskirtį – ne programos priemonei įgyvendinti, bet savo veiklai finansuoti. Taip pat, nors KKSC tuo metu jau nevykdė šaškių sporto šakos ugdymo programos, šiai šakai finansuoti direktorius nepagrįstai skyrė 2,9 tūkst. Lt, nors šias išlaidas galėjo apmokėti Švietimo, kultūros, sporto ir socialinių reikalų departamentas.



Pats sau režisierius

Audito metu nustatyta, jog 2008 m. KKSC direktorius, įgyvendindamas programos priemonę “Kūno kultūros ir sporto tradicijų plėtojimas ir sporto organizacijų iniciatyvų skatinimas”, lėšas naudojo ne pagal patvirtintą išlaidų sąmatą, o kaip jam atrodė patogiau. Štai už 25,4 tūkst.Lt įsigyta prizų, sportinės įrangos, aprangos ir pan., 8,6 tūkst.Lt panaudota apmokėti už transporto ir kitokias paslaugas, net 40 proc. programos priemonės lėšų nukeliavo sportininkų, teisėjų ir kitų varžybų dalyvių maitinimosi išlaidų piniginei kompensacijai.

Beje, su maitinimusi centre dedasi įdomūs dalykai. Audito ataskaitoje rašoma: „KKSC direktorius grynaisiais pinigais apmokėjo varžybų teisėjams ir kitiems varžybų dalyviams už atliktą darbą, įvardindamas tai kaip maitinimo išlaidų piniginę kompensaciją, todėl dėl nepakankamo veiklos reglamentavimo ir vidaus kontrolės procedūrų egzistuoja labai didelė rizika, kad lėšos buvo panaudotos neefektyviai. Kūno kultūros ir sporto įstatymo 29 str. numato, kad sportinių varžybų teisėjas gali vykdyti individualią veiklą ir su organizacija privalo pasirašyti teisėjo veiklos sutartį. Vietos ir regioniniuose sporto renginiuose gali teisėjauti teisėjai savanoriai, kuriems už teisėjavimą nėra atlyginama. Šiais atvejais teisėjo veiklos sutartyje nenumatomas teisėjo atlygis. Audito metu nustatyta, kad nei vienu atveju su varžybose ar kituose sporto renginiuose su teisėjais nebuvo pasirašytos teisėjų veiklos sutartys, tačiau, kaip atlygis už darbą, visiems teisėjams buvo išmokėta maitinimosi išlaidų piniginė kompensacija. KKSC direktorius paaiškino, kad taip daroma dėl to, kad savanoriškai teisėjauti varžybose teisėjai retai sutinka, todėl išmokant jiems maitinimosi išlaidų kompensacijas, atsiskaitoma už jų atliekamą darbą. Faktiškai maitinimosi kompensacijos dalyviams išmokamos grynaisiais pinigais varžybų ar kitų sportinių renginių metu. KKSC direktorius raštiškai paaiškino, kad maitinimosi išlaidų kompensacijas išmoka jis pats iš įstaigos kasos, gavęs grynuosius pinigus kaip avansą atsiskaitytinai“. Įdomus sprendimas, ypač kai direktorius avansą iš kasos atsiskaitytinai turi teisę naudoti tik sportinei veiklai. Gal juo galėtų pasinaudoti ir kitų biudžetinių organizacijų vadovai? Pvz., maistpinigiais mokėti už pamokas? Ir rimtu kriminalu kvepia tas faktas, kad pinigų panaudojimas nepagrįstas juridinę galią turinčiais dokumentais. Skaitykime patikrinimo medžiagą toliau: „Įstaigos direktorius nurodė, kad pagrindas išmokėti maitinimosi išlaidų pinigines kompensacijas yra įvykusių varžybų protokolai. Taikant vidaus audito procedūras nustatyta, kad daugeliu atvejų (futbolo varžybų, kitų renginių) protokoluose pasirašo tik vienas teisėjas, o pinigų išmokėjimo žiniaraščiuose – keli. Kiti varžybų dalyviai nebuvo nurodyti nei viename iš vykusių varžybų protokole“. Vidaus auditoriai konstatuoja, jog „egzistuoja labai didelė rizika, kad šios kompensacijos galėjo būti išmokamos ir varžybose nedalyvavusiems asmenims, ir lėšos galėjo būti panaudotos neskaidriai“. Dar daugiau – pažeidžiant Buhalterijos apskaitos įstatymą, kompensacijų išmokėjimas už visus renginius, vykusius per ištisą mėnesį, parodytas viename žiniaraštyje, žiniaraščiai nesunumeruoti. Pasak vidaus auditorių, „egzistuoja labai reikšminga rizika dėl finansų kontrolės veikimo, nes įstaigos direktorius pats surašo, pats pasirašo ir pats tvirtina tam tikrų ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos dokumentus“. Tiesiog, pats sau režisierius... Esant tokiai tvarkai, ar direktoriui J.Žižliauskui neatsiranda galimybė pasakyti mažiau patogiems pavaldiniams, kaip tame eilėraštuke „Tu, Matilda, negera, tavo šaukšto nebėra“! Kas galėtų paneigti? Dokumentai, kaip matome, negali.

Kad J.Žižliauskas 2008 m. buvo „pats sau režisierius“ ne tik savo vadovaujamame centre, bet ir (be, abejo, ne be Departamento žinios) visame rajono sportiniame gyvenime, liudija auditorių išvada, jog „KKSC direktorius, organizuodamas programų konkursą ir skyręs finansavimą nepavaldžioms įstaigoms, atliko viešojo administravimo funkcijas, neturėdamas tam savivaldybės įgaliojimo, kaip tai numato Viešojo administravimo įstatymo 4-1 str.2 d.“. Iš tiesų, lėšos biudžeto programų vykdytojams faktiškai netgi nebuvo skirtos: KKSC tai tik deklaravo, tačiau, kaip rašoma patikrinimo akte „patys pirko sporto prizus bei grynaisiais pinigais sporto renginių teisėjams ir kitiems dalyviams kompensavo maitinimosi išlaidas. Audito metu nustatyta, kad per 2008 m. sporto klubų ir seniūnijų organizuotiems sporto renginiams buvo panaudota 14,6 tūkst.Lt, iš jų 8,30 tūkst. Lt prekėms įsigyti ir 6,3 tūkst.Lt – sporto renginių teisėjų ir kitų dalyvių maitinimosi išlaidoms kompensuoti“. Be abejo, grindžiant įprastais netvarkingais ir nepilnais dokumentais...

(Bus daugiau)